Documente contabile justificative pentru exportul de servicii
In calitate de prestator, o societate comerciala incheie un contract de asistenta de specialitate privind implementarea unor solutii pentru camere digitale. Contractul se
incheie cu un beneficiar ce are sediul in strainatate.
Care sunt documentele contabile necesare potrivit acestui contract?
Setul de documente contabile privind exportul va contine:
- factura externa in valuta – aceeasi pe care societatea comerciala o trimite clientului si in baza careia primeste plata;
-
factura interna in lei – continand, la valoare, suma in valuta facturata in factura
externa inmultita cu cursul valutar al zilei facturarii. La rubrica T.V.A. din aceasta factura va aparea „0”, fiind vorba de un export incasat intr-un cont bancar in Romania.
Daca exportul nu este incasat in termenul contractual, se va reveni si se va inregistra
si T.V.A. colectata (prin nota contabila), taxa pe care societatea comerciala are obligatia de a o vira bugetului de stat.
Notele interne de receptie
La o unitate de vanzari cu amanuntul, unde gestiunea se tine la pretul de vanzare
inclusiv T.V.A., NIR-urile se pot intocmi direct pe softul de gestiune, apoi se pot lista in 1 sau 2 exemplare, fara a mai fi nevoie sa fie copiate pe carnetele de NIR-uri?
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Evidenta computerizata a notelor interne de receptie (NIR) este permisa, cu conditia ca softul utilizat sa respecte cerintele legale privind circuitul NIR:
- unicitatea numerelor seriale;
- structura informationala identica cu cea a formularului tipizat;
- succesiunea automata a numerelor seriale;
- blocarea la stergerea unui NIR emis;
- corectia numai prin NIR-storno a unui NIR emis;
- posibilitatea emiterii de liste-jurnal privind NIR generate, din care sa reiasa succesiunea acestora.
Sfatul nostru este ca, daca evaluarea facuta aplicatiei pe care o folositi arata ca aceste cerinte sunt indeplinite, sa adresati Directiei Generale a Finantelor Publice de care depindeti o notificare aratand cele de mai sus si solicitand avizul pentru a emite NIR numai computerizat, cu precizarea ca notele interne de receptie emise se vor lista si se vor pastra in forma scrisa si legata in snur, pe care poate fi aplicata stampila firmei sau sigiliul D.G.F.P. pentru neschimbare. Alaturati cererii o nota interna de receptie emisa electronic, care sa ateste ca informatiile continute sunt conform formularului tipizat.
Baza legala este art. 23 din Legea nr. 82/1991, (r3). Acest articol arata ca puteti folosi sisteme informatice de prelucrare automata a datelor pentru contabilitate cu conditia ca ele sa realizeze ceea ce realizeaza si sistemul manual.