O societate se confrunta cu situatia in care i s-au facturat servicii in valoare de 15.000 lei pe o singura factura. Data fiind situatia, vom vedea in ce masura poate societatea sa refactureze serviciile respective catre o alta firma din grup sau daca suma poate fi impartita pe mai multe facturi pentru a se putea executa compensarea cu ordine de compensare.
Raspuns:
In legislatia aferenta efectuarii compensarilor, respectiv OUG 77/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, si HG 685/1999 privind aprobarea normelor metodologice si a regulamentului, cu modificarile si completarile ulterioare, nu exista prevederi privind interzicerea refacturarii catre un client a unor servicii / bunuri primite pe o factura cu valoare mai mare de 10.000 lei, in mai multe facturi cu valori sub 10.000 lei, pentru a se efectua compensarea fara participarea IMI.
Refacturarea serviciilor respective prin fragmentarea sumei pe facturi cu valori mai mici de 10.000 lei ar trebui efectuata dupa analiza naturii serviciului respectiv, in sensul in care acest gen de serviciu permite facturare separata pe mai multe facturi.
Astfel, puteti intocmi situatii / note separate, pentru fiecare factura in parte refacturata, din care sa rezulte, de exemplu, perioada pentru care s-a refacturat parte din acel serviciu.
O alta modalitate ar fi facturarea mai multor avansuri catre firma din grup, pe facturi diferite, in date diferite, si stingerea acestora pe factura finala.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
De asemenea, pe fiecare factura trebuie mentionata scadenta, iar compensarea prin ordine de compensare, fara participarea IMI, se va face numai in cadrul termenului scadent.
