email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim

tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal

In scurtul material de astazi, analizam livrarea de marfa intre doua companii afiliate din Romania, ce aplica sistemul TVA la incasare, nu pentru ca doresc, ci pentru ca li se impune.

La o prima vedere, cel care livreaza bunurile, ar trebui sa colecteze TVA fie la data incasarii, fie la 90 de zile de la data la care trebuia sa emita factura. Beneficiarul livrarii  deduce numai la data platii. Si cu toate acestea, nu se intampla asa.

In acest caz, intervine exceptia de la colectarea TVA pentru livrarile in cadrul societatilor afiliate, regasite la art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal,  ce stabileste ca pentru livrarile intre societati afiliate, exigibilitatea TVA este la data emiterii facturii, chiar daca deducerea TVA se face la data platii, conform art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal.

Inregistrari contabile, cand societatile sunt afiliate:

A) Inregistrari contabile la SC X SRL:  

4111 „Clienti” = 707 „Venituri din vanzarea marfurilor” cu suma de 30000 lei
4111 „Clienti” = 4427 „TVA colectata” cu suma de 7200 lei

Incasarea prin banca a facturii:
5121 „Conturi la banci in lei” = 4111 „Clienti”  cu suma de 37200 lei

Observam ca in acest caz particular, colectarea TVA la furnizor (exigibilitatea) este la data facturii, chiar daca acesta aplica sistemul TVA la incasare pentru alte livrari de bunuri/prestari de servicii.


B) Inregistrari contabile la SC Y SRL:

371 „Marfuri” = 401 „Furnizori” cu suma de 30000 lei

4428 „TVA neexigibila” = 401 „Furnizori” cu suma de 7200 lei

Plata prin banca a facturii:

          401 „Furnizori” = 5121 „Conturi la banci in lei” cu suma de 37200 lei

Deducerea TVA:

4426 „TVA deductibila” = 4428 „TVA neexigibila” cu suma de 7200 lei.


Adrian BentaDin pacate, in aceasta situatie, beneficiarul livrarii nu poate sa deduca TVA decât la plata facturii, in conditia in care furnizorul colecteaza TVA la emiterea facturii.

Nota: Retinem, de asemenea, ca si livrarile in cadrul unul grup fiscal unic au exigibilitatea TVA tot la data emiterii facturii, deducerea se efectueaza la data platii, fiind o exceptie de la regula TVA la incasare, conform art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal.




Adrian Benta,
Consultant fiscal

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal


Data aparitiei: 20 Februarie 2013

Votati articolul "TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X