email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare catre client non UE. Ce impozite se calculeaza?

Taxe si Impozitefacturareclient non-UEOMFP 3055/2009TVA


Vom analiza mai jos cazul unui SRL-D care factureaza contravaloarea unor aplicatii pentru un website dintr-un stat nonUE. Factura se emite la sfarsitul lunii, pe baza raportului in care e evidentiat numarul de aplicatii. Factura se emite in ambele monede, la cursul BNR, pentru care se calculeaza trimestrial 3% impozit pe venit pentru microintreprinderi. Vom vedea, asadar, ce alte impozite se mai retin.

Solutia consultantului:

In ceea ce priveste SRLD-ul, aceasta nu mai are alte obligatii de retinere si plata a altui impozit, in cazul in care va ginditi la impozitul pe veniturile nerezidentilor, deoarece acest impozit se retine si se plateste de catre o firma din Romania doar in situatia in care aceasta este cea care plateste un venit unui nerezident, or, in cazul expus, dvs incasati un venit de la un nerezident.

Asadar, veti plati doar impozit micro de 3% aplicat asupra tuturor veniturilor (total clasa 7) dintr-un trimestru, in care este inclus si acest venit.
 

Trebuie sa tineti cont de faptul ca, daca, la finalul unei luni factura nu este incasata, trebuie calculate diferente de curs valutar intre cursul din data inregistrarii facturii si cursul comunicat de BNR in ultima zi alunii, diferente de curs care pot fi favorabile (generand venit din diferente de curs) sau nefavorabile (generind cheltuieli din diferente de curs).
Veniturile din diferentele de curs valutar intra in baza de calcul pentru impozitul micro de 3%.
 
De asemenea, la incasarea facturii se vor determina diferente de curs intre cursul BNR valabil la data facturii (sau cursul de la finalul lunii precedente) si cursul BNR valabil din data incasarii facturii, care pot fi favorabile (venit din diferente de curs) sau nefavorabile (cheltuiala din diferente de curs).

Veniturile financiare respective intra in baza de impozitare cu 3%.
 
In ceea ce priveste TVA, nu sinteti obligat sa va inregistrati ca platitor de TVA pentru prestarea unor servicii catre clienti non UE, asa cum este prevazut la punctul 13 alin. (8) din normele date in aplicarea art. 133 din codul fiscal, intrucit aceste servicii nu sint servicii intracomunitare si nu genereaza inregistrare in scop de TVA si declarare in 390 VIES.
 
Baza legala:

- art. 112^7 cod fiscal
si punctul 14 din norme;
- punctul 185 alin. (5) si (9) si punctul 186 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009
;
- functiunea conturilor 765 si 665 din aceleasi reglementari.

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impozitefacturareclient non-UEOMFP 3055/2009TVA


Data aparitiei: 29 Aprilie 2013

Votati articolul "Facturare catre client non UE. Ce impozite se calculeaza?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X