email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Refacturare cheltuieli reparatii externe. Care vor fi inregistrarile contabile?

Monografii Contabileinregistrari contabileTVArefacturare cheltuieli


Analizam mai jos cazul firmei X din Romania care trimite catre firma Y(Olanda) un cilindru defect. Y(Olanda) este producatorul cilindrului. Cilindrul este analizat de catre cei din Olanda si se stabileste ca este vina clientului si deci nu se acorda garantie. La solicitarea firmei X(Romania) cilindrul este reparat in Olanda. Pentru facturarea reparatiei, firma Y(Olanda) emite factura insa catre Z(Romania) care este cumparator-vanzator al produselor lui Y(Olanda) in Romania. Cilindrul reparat este trimis de catre Olanda direct firmei X(Romania).

Z(Romania) trebuie sa emita catre X(Romania) factura de reparatie a cilindrului.

Intrebari:

a)Cum va trata din punct de vedere contabil si fiscal firma Z (Romania) factura primita de la Y(Olanda) de reparatie, in contextul in care reparatia are loc in Olanda?

b) Cum va emite Z(Romania) factura catre X(Romania) ? Cu TVA sau fara?

c) Se va folosi contul 461 avand in vedere faptul ca Z(Romania) nu a prestat niciun serviciu sau contul 628 si respectiv ct 704?

Solutia consultantului:

In esenta, atat pentru reparatia din Olanda, cat si pentru refacturarea din Romania, tratamentul fiscal este cel al unei reparatii asupra unui bun mobil.

Pentru factura primita de la societatea Y din Olanda, societatea Z din Romania  are obligatia sa plateasa TVA prin taxare inversa, conform art. 156 alin. (2) din Codul fiscal si va declara  factura in declaratia 390, pentru achizitia intracomunitara de servicii.

Societatea Z din Romania va emite factura de prestari servicii cu TVA catre societatea X din Romania  si o va declara in declaratia 394, pentru prestarea de servicii pe teritoriul national.

Monografie contabila:

a)inregistrare factura primita de catre societatea Z din Romania de la societatea Y din Olanda
628"Alte cheltuieli cu serviciile executate de  terti" = 401"Furnizori"
4426"TVA deductibila" = 4427"TVA colectata"

b) inregistrare factura emisa de catre societatea Z din Romania catre societatea X din Romania

411"Clienti" = 704"Venituri din prestari servicii"
411"Clienti" =  4427 „TVA colectata"


de Mihaela Pascu

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Monografii Contabileinregistrari contabileTVArefacturare cheltuieli


Data aparitiei: 14 Mai 2013

Votati articolul "Refacturare cheltuieli reparatii externe. Care vor fi inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X