Vom analiza mai jos cazul unui salariat care achizitioneaza combustibil platind cu cardul personal in timp ce se afla in deplasare cu autoturismul in interes de serviciu. Vom vedea cum se poate inregistra in contabilitate acest bon fiscal, achizitia fiind facuta pentru societate, astfel incat sa nu ramana soldul neachitat.
Solutia consultantului:
Se va intocmi Ordin de deplasare Cod 14-5-4, la care se va anexa bonul de combustibil achitat de catre salariat.
Potrivit prevederilor din Norma specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile, aprobate prin OMFP 3512/2008, ordinul de deplasare, serveste ca:
- dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manual de politici contabile - Stick USB
- document justificativ de inregistrare in contabilitate.
In cazul in care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decat avansul primit, (in cazul dvs este 0 lei) pentru diferenta de primit de catre titularul de avans se intocmeste Dispozitie de plata catre casierie.
Astfel sunt si situatii in care achizitiile procurate pentru societate sunt achitate de catre salariat , ordinul de deplasare servind si ca document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans.
Inregistrari contabile propuse:
1) Inregistrare achizitie combustibil
6022=401
2) Acordare avans spre decontare salariat
542=5311
3) Justificare avans:
401=542
