Am primit o factura de la un furnizor, cu cherestea. Pe factura scrie "taxare inversa".
Receptia:
% = 401 679,49 lei
3021 571 lei
4426 108,49 lei
Eu mi-am dedus TVA (in jurnalul de cumparari suma de 108,49 lei).
Am platit furnizorului numai suma de 571 lei. Imi apare un sold la acest furnizor de 108,49 lei. In fapt, soldul ar trebui sa fie 0. Cred ca ar fi corect sa fac urmatorul articol contabil:
401 = 4427 108,49 lei
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Aceasta suma sa apara in jurnalul de vanzari. Este corect?
Raspuns:
Conform art. 331 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal se aplica taxare inversa pentru livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicata. Conditia obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atât furnizorul, cat si beneficiarul sa fie înregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
Materialele lemnoase sunt definte in Anexa la Codul silvic ca fiind lemnul rotund sau despicat de lucru si lemnul de foc, cheresteaua, flancurile, traversele, lemnul ecarisat - cu sectiune dreptunghiulara sau patrata, precum si lemnul cioplit. Aceasta categorie cuprinde si arbori si arbusti ornamentali, pomi de Craciun, rachita si puieţi; materialele lemnoase nu sunt bunuri divizibile.
Astfel, livrarea de cherestea este o operatiune supusa masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.
Intrucat cele 2 societati sunt inregistrate in scopuri de TVA iar livrarea se efectueaza pe teritoriul Romaniei, livrarea se efectueaza cu taxare inversa.
Societatea efectueaza o achizitie pentru care aplica taxarea inversa.
Facturile emise de furnizor prin aplicarea masurilor de simplificare, trebuie inregistrate pe baza urmatoarelor formule contabile:
receptia materialelor:
3021 = 401 571,00 lei
aplicarea taxarii inverse:
4426 = 4427 108,49 lei
Utilizand aceasta formula reglementata prin lege, nu veti mai avea sold creditor la furnizor in suma de 108,49 lei.
plata furnizorului:
401 = 5121 571,00 lei
Aplicarea masurilor de simplificare prin utilizarea formulei contabile 4426 = 4427 este reglementata si prin H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul fiscal prin care se fac urmatoarele precizari:
- Furnizorul/Prestatorul are obligatia sa inscrie pe factura mentiunea "taxare inversa".
- Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
- Din punct de vedere contabil, beneficiarul inregistreaza in cursul perioadei fiscale in care taxa este exigibila suma taxei aferente in urmatoarea formula contabila: 4426 = 4427.
